الافصاح عن الزكاة
◂السياسة المحاسبية المستخدمة لمعالجة مخصص ضريبة الدخل.
◂رصيد مخصص ضريبة الدخل في أول الفترة والإضافات والاستبعادات التي تمت خلال الفترة ورصيد آخر فترة.
◂المبلغ النهائي المعتمد لكل فترة ومبالغ الفروقات بينة وبين مخصص ضريبة الدخل لتلك الفترة وملخص عن طبيعتها.
◂السنوات التي لم تربط عنها ضريبة الدخل ربط نهائيا وأسباب ذلك والجهة المعروض عليه الخلاف- إن وجد- بين المصلحة والمنشاة (لجنة الاعتراض،… الخ) والمبلغ محل الخلاف.
◂مخصص ضريبة الدخل للمنشاة التابعة الذي التزمت به المنشأة المسيطرة.
◂رصيد مخصص ضريبة الدخل في أول الفترة والإضافات والاستبعادات التي تمت خلال الفترة ورصيد آخر فترة.
◂المبلغ النهائي المعتمد لكل فترة ومبالغ الفروقات بينة وبين مخصص ضريبة الدخل لتلك الفترة وملخص عن طبيعتها.
◂السنوات التي لم تربط عنها ضريبة الدخل ربط نهائيا وأسباب ذلك والجهة المعروض عليه الخلاف- إن وجد- بين المصلحة والمنشاة (لجنة الاعتراض،… الخ) والمبلغ محل الخلاف.
◂مخصص ضريبة الدخل للمنشاة التابعة الذي التزمت به المنشأة المسيطرة.
الإعفاء التي تحصل عليه المنشأة الدولية المعفاة بموجب نظامه الأساسي من كافة الضرائب والالتزامات والقيود المالية في المملكة العربية السعودية.
المزايا والالتزامات المرتبطة بكل نوع من أنواع الحقوق الملكية.- أنواع الفروقات الدائمة بين صافي الدخل المحاسبي وصافي الدخل الضريبي.
أنواع الفروقات المؤقتة بين صافي الدخل المحاسبي وصافي الدخل الضريبي التي نشأت خلال الفترة.
في حالة تمتع راس المال الأجنبي بإعفاء ضريبي يجب الإفصاح عن:
فترة الإعفاء الضريبي والمدة المتبقية منها.- أساس الإعفاء الضريبي.
حصة راس المال الأجنبي في صافي الدخل الضريبي منذ بداية فترة الإعفاء الضريبي حتى نهاية الفترة الحالية.